Si es correcto, pero previo calculo, en este caso solo calculas la renta de 5ta sobre lo percibido, ya no proyectado. La indemnización vacacional cuando el trabajador recibe la triple vacacional por no haber gozado oportunamente del descanso vacacional, a que alude el artículo 23° del Decreto Legislativo 713 (Informe N° 051-2011-SUNAT). Igualmente, no está gravado el tercer sueldo por no haber gozado de vacaciones oportunamente, las pensiones de jubilación, cesantía y los depósitos de CTS. ¿Qué entiendo por Rentas de … de empresa que otorgue mayor remuneración cuando trabajador percibe ingresos en 2 empleadores. En dicho mes percibió una remuneración mensual de S/. Hola Miguel: Tengo una consulta es sobre la retención en exceso de 5ta categoría 2016, de acuerdo a la declaración jurada hay dos opciones DEVOLUCION y COMPENSACION, cual de las casillas debo usar como empresa, ya que la retención se efectuo en exceso se entiende que se tiene que devolver al trabajador y esa devolucion lo puedo usar saldo a favor a futuras presentaciones de planilla. ¿Cuándo se dice que existe trabajo subordinado? Experto en Derecho Tributario y Fiscalidad Internacional, abogado tributarista de la Pontificia Universidad Católica del Perú. Gracias. Mi consulta es la siguiente, mi sueldo es de 1380 soles también tengo Bnt de alimentos 276 soles también tengo bono de transporte 73 soles asignación familiar 89 soles. Por otro lado los trabajadores 5ta tb estarán obligados a presentar la DJ Anual. 60,000; descontará 25,200 (7 UIT) = 34,800 x 15% = 5, 220 de impuesto anual; si se le ha retenido (entre enero y agosto) S/. FUENTE :Diario Oficial El Peruano (22.02.2011), Sección Derecho, Pág. 2,500.00. Suma tus ingresos totales del año y descuéntale 7 UIT . Si es correcto, debió pedirle a su empleador. Claro consideras la gratificación, pero ya no hacer proyección, porque ya ceso. Por ejemplo, si la gratificación de navidad 2010 recién fue pagada en febrero 2011, la renta del trabajador no comprenderá al año 2010, sino al ejercicio 2011.¿Qué ocurre si la remuneración es en dólares?La declaración, retención y pago es en nuevos soles. ¿Constituyen gasto deducible para las empresas los recibos por honorarios en los cuales se consigna como detalle del servicio “servicios varios” o “trámites varios”? Si eres un trabajador que percibe rentas de trabajo (cuarta o quinta categoría) y la Sunat determina al final del año que tienes un saldo a tu favor (el impuesto retenido es mayor al que te corresponde pagar), la entidad tributaria te devolverá este monto sin necesidad de que realices algún trámite, a esto se le llama Devolución de oficio y se aplica desde el 2017. Una consulta, si el trabajador va a percibir vacaciones este año, también debo incluirlo como base para la proyección¿? Es más, se incluyen dentro de las rentas de quinta categoría afectas aquellos ingresos que no son remuneración computable a efectos del cálculo de los beneficios sociales, y que tampoco son base afecta para las contribuciones a ESSALUD y ONP (comprendidos en el artículo 19° del TUO de la Ley de CTS), como son: i) gratificaciones extraordinarias, ii) el valor del transporte supeditado a la asistencia al centro de trabajo, iii) participación legal y voluntaria en las utilidades de la empresa, iv) bonificación por educación, v) prestaciones alimentarias indirectas, vi) los aguinaldos por Navidad. Soy trabajador dependiente, gano 1300 pero en julio con mi gratificación de 300, sumo 1600, como no presente mi exoneración de cuarta categoría a mi empleador, me retuvieron cerca de 100 soles, como los puedo recuperar? 2,220.¿El impuesto retenido en exceso se devuelve al trabajador?Sí. A este monto se le restará las 7 UIT, con lo que el monto base o remuneración neta anual afecta al IR será de S/36.400. Es de 10 años para la prescripción de 5ta categoría. Son 10, ya que incluye el mes de retención. Ejemplo: Si recibiste ingresos por un total de soles durante todo el año 2021 por rentas de quinta categoría (trabajo dependiente), debes descontar 7 UIT : 38,000 - 30,800 = 7,200. Debes ingresar a la opción de «Aportes y retenciones”. Las retribuciones de socios de empresas, es decir, los importes de las retribuciones por servicios prestados en relación de dependencia las cuales son recibidas por los socios de una empresa EIRL son parte de la renta de quinta categoría. Em el periodo diciembre, es tu ultima opción para regularizar la renta de 5ta, es posible que la retención sea mayor a lo regular cada mes (desde el punto de vista del empleador). 34 LIR). 2,500.00. Este tema es para declarar la Renta Anual 2016 de 5ta Categoria, que sera en marzo no la nueva reforma del año 2017. Gracias. 3,000; al cese, por quinta categoría se le retendrá S/. (Al director se le retiene el 10% si la dieta a pagar supera S/. (Al director se le retiene el 10% si la dieta a pagar supera S/. -Paso 2: Aplicar la tasa de impuesto por cada tramo de ingreso. Resolución N° 05421-8-2015. Por regla general, si eres generador de rentas de quinta categoría no debes presentar declaración jurada anual, salvo que tengas paralelamente rentas de cuarta categoría. En el mes de abril, al impuesto anual se le deducen las retenciones efectuadas de enero a marzo. El trabajador que se encuentra en planilla, su empleador retendrá una parte de tu remuneración por concepto del impuesto a la renta de quinta categoría siempre cuando tus ingresos al año supere las 7 UIT. RTF N° 08084-8-2016. Gracias Miguel por tus aportes y tenernos actualizados. Dentro del proceso de pago de remuneraciones, la empresa descuenta dicho impuesto de manera mensual aplicando un porcentaje al colaborador contratado para luego declararlo  en la PLAME. Este resultado es mayor en 2.99% con relación al mismo mes del año anterior. Impuesto calculado: 2,000 - 96 = S/ 1,904.00 (saldo a favor). Asimismo, entre los meses de enero a octubre la cantidad promedio de trabajadores únicos fue de 3.48 millones, cifra superior en 3.58 % respecto a similar periodo del ejercicio anterior. Debo pagar impuesto a la renta? Cuando el trabajador cesa (renuncia, es despedido, etc.) Es correcto, lo adicionas en el mes del percibido. Sunat reduce en 100% las multas a mypes que no presentaron su declaración jurada a tiempo, Se permite sustentar el costo o gasto y/o crédito fiscal respecto de una factura emitida que no cuenta con el tercer ejemplar (factura negociable) si se emitió antes de las fechas señaladas por SUNAT para su baja y ésta es pagada con posterioridad por el adquirente. Los subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia (artículo 18° segundo párrafo inciso e) de la LIR. El carnet te sirve para abrir cuentas, hacer transacciones, hasta que venza. El impuesto a la renta de quinta categoría grava a los siguientes ingresos: El trabajo personal prestado en relación de dependencia, incluidos cargos públicos, electivos o no, como sueldos, salarios, asignaciones, emolumentos, primas, dietas, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos, comisiones, compensaciones en dinero o en especie, gastos de representación y, en general, toda retribución por servicios personales. ¿de enero a marzo se considera descuento por faltas para el cálculo de 5ta o no?Gracias. Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta:Decreto Supremo N° 179-2004-EF y normas modificatorias. Hola Miguel, consulta; en donde irian los gastos aceptados hasta 3 UIT? Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia. Tengo una duda sobre lo retenido por mi empresa por razón de quinta categoría.. gracias. y si fuera así cuanto es lo máximo que debe variar. Si recién este mes vas a ganar dicho monto en planilla, y en los meses anteriores no has tenido ingresos, no te corresponde retención de 5ta por este año. Después, el impuesto anual proyectado, para la retención de cada mes será fraccionado aplicando este criterio: de enero a marzo, el impuesto anual se divide entre 12; en abril, al impuesto anual se le deducirán las retenciones efectuadas entre los meses de enero y marzo y el resultado de esta operación se divide entre 9. Acreditación del trabajador a su nuevo … Tengo una duda respecto al excel que compartiste sobre el cálculo de la Renta de 5ta, de acuerdo al cuadro me deberían retener 671 Soles mensuales pero me han retenido cerca a 1100 soles. Cuando hablamos de la renta de quinta categoría, la SUNAT establece que todo trabajador que presta servicios con relación de dependencia, estarán obligados a declarar el impuesto a la … Para ello debe constar específicamente en el contrato de trabajo aprobado por el Ministerio de Trabajo, que tales gastos serán de cuenta del empleador, conforme al artículo 20° inciso c) del Reglamento de la LIR. Ahora bien, ¿quiénes están obligados a declarar? ELMER dice. hecho mi reglamo en y me dicen que el sistema se encarga de los descuentos y hasta ahorita no me dan una solucion. Para este descuento proyectan tus ingresos de 5,600 por 14 sueldos, le descuenta las 7 UIT y aplicas la tasa de impuesto. La retención lo hará mensualmente, considerando las remuneraciones de c/u de los trabajadores, siempre que superen a S/. Una consulta la retenciòn de renta de 5ta.categorìa del mes de junio 2017 no se ha pagado, que multa e intereses me corresponderìan?. Buenos dias miguel, una consulta un trabajador ingresó a trabajar en diciembre con un sueldo de 3500 y su gratificación es de 583.. quisiera saber cuanto es su renta de quinta por ese mes dado que el trabajador anteriormente no estaba en planilla. Proyectas su remuneración durante el 2018, y verifica si le corresponde retención. A la suma total de tus ingresos de 5ta (anual) se descuenta las 7 UIT, y se aplica la tasa de impuesto. Cálculo Anual de la Renta de Quinta Categoría. Por favor ayudame,mi mama trabajo de enero a julio del 2017 estuvo en planilla, desde agosto ceso,ella tambien puede pedir sus devoluciones de 5 categoria. El Impuesto a la Renta de Quinta Categoría se determina de manera anual y del siguiente modo: Se suman las 12 remuneraciones, gratificaciones y otros conceptos sujetos a Rentas de Quinta Categoría. Para el 2021, la UIT es de S/ 4,400. Las 7 UIT equivalen a S/ 30,800. Para realizar este procedimiento debe llenar el siguiente formulario: >> descarga formulario para solicitar la devolución <<. Soy extranjero y por un error de la empresa, durante 4 meses no me descontaron el quinta categoría especial para extranjero. Luego, se deducen 7 UIT, es decir, la renta de quinta categoría solo se considerará el excedente después de restar los 32 200 soles (considerando la UIT para el … Hola Miguel, tengo una consulta tengo un trabajador que ingreso el 10 de agosto y por ende se le pago por 20 días laborados . Para esto la remuneración mensual (incluidos los conceptos remunerativos ordinarios) se multiplica por el número de meses que falta para terminar el ejercicio gravable, incluido el mes al que corresponda la retención. Copyright © 2018 | Giribaldi & Asociados |  Designed by, MODIFICACIONES AL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA SOBRE PRÉSTAMOS E INCREMENTOS PATRIMONIALES NO JUSTIFICADOS, CASACIÓN N° 13159-2016-LIMA – CAMBIO DE CRITERIO EN TRATAMIENTO DEL IMPUESTO A LA RENTA A LOS SERVICIOS SATELITALES BRINDADOS POR SUJETOS NO DOMICILIADOS, RESOLUCIÓN DEL TRIBUNAL FISCAL N° 01322-4-2021 SOBRE NACIMIENTO DEL IGV EN LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN Y DERECHO DE SUPERFICIE, CASACIÓN 23647-2017- ENTIDADES DE AUXILIO MUTUO NO PAGAN IGV CUANDO BRINDAN SERVICIOS, Outsourcing Contable y Auditoría Tributaria, RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA DE QUINTA CATEGORÍA. Pero, la tasa del IR se aplica y calcula por cada tramo de ingresos, con tasas progresivas acumulativas que dan por resultado el impuesto anual proyectado. Se tomará en cuenta los sueldos, … Como dicen en la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (Sunat), “las rentas de quinta categoría son los ingresos que se obtienen por el trabajo realizado en relación de dependencia (para un tercero) y pertenecen a las rentas de trabajo”. Aspectos a considerar en la Primera Venta de Inmuebles como operación sujeta al Régimen de Detracciones. En caso que el trabajador (registrado en planilla) no se encuentre obligado a presentar declaración jurada anual y obtenga un saldo a favor, la Sunat le devolverá dicho monto directamente sin ningún trámite previo. Recámara(s) Baños. y que sea de libre disposición del trabajador. mi pregunta es ¿se tiene que solicitar la devolución ?,¿como seria el procedimiento?. Primero debes solicitarle su certificado de 5ta, para saber cuanto gano de Enero – Agosto, con esa información haces tu cálculo. No es correcto, la empresa solo deduce en base a 7 UIT, las 3 UIT se aplicara mediante la DJ Anual 2017. Para el mes de marzo como se consideraría para el calculo. Renta de Quinta Categoría. Hola miguel, una pequeña consulta, si un trabajador que gana 3,200 y esta en planilla de micro empresa, mi consulta es si al hacer la proyección anual de su sueldo para renta de quinta, tomo los 14 sueldos o solo 12, ya que el no recibe gratificación por ser micro empresa, agradeceré tu respuesta. Pagando todo lo pendiente del calculo del año 2016. En este caso, no tendrá derecho a CTS, vacaciones ni indemnización por despido. Los ingresos obtenidos por la prestación de servicios considerados como Renta de Cuarta Categoría, efectuados para un contratante con el cual se mantenga simultáneamente una relación laboral de dependencia; es decir, cuando reciba adicionalmente Rentas de Quinta Categoría del mismo empleador. En este caso el calculo lo hace la primera empresa, tomando como ingreso 5,500 soles. Ex funcionario de SUNAT, MEF, SAT, Tribunal Fiscal. Gracias y Saludos. Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez. en el caso de existir una Asignación familiar y considerando que se adquiere a dicho beneficio recientemente, entonces para efectos de una remuneración proyectada debo multiplicar la remuneración más la AF x el número de meses 11, suponiendo que hago la retención de Enero. Miguel la bonificacion extraordinaria tambien entra a tallar en el calculo? asig) renunció el 15 de marzo y reingresó el 22 de mayo con un sueldo de 3085. En efecto, si a la fecha de cese se le ha retenido la 5ta categoría en exceso, el empleador devolverá el exceso retenido al trabajador, en la oportunidad que cesa en la empresa. Importante: La deducción adicional de hasta 3 UIT no se aplica en el cálculo de las retenciones mensuales que realiza el empleador, dicha deducción será aplicada por el mismo trabajador al determinar su impuesto a la renta anual de trabajo. Buenos días, una consulta en el caso de subsidios como indica en el articulo no esta afecto a descuento de renta de 5ta categoría en este caso como haría con los meses que el personal se encuentra de licencia? El impuesto de quinta categoría debe descontarse mensualmente, y se regulariza en el mes diciembre. y grati trunca) además de lo percibido de ene. Hola Miguel. - Del total de remuneraciones percibidas en el año, el trabajador dependiente sólo tiene derecho a deducir de su renta bruta el equivalente a 7 UIT “para que el trabajador pueda vivir durante el año libre de impuesto”. Miguel gracias por tus aportes, pero tengo una consulta la deducción de las 3UIT de los 13 profesionales como es el caso del abogado , es decir si tengo un abogado en mi empresa en planilla ya no lo deduzco en base a 7 UIT sino en base a 10 UIT es correcto ? Esto es correcto o la norma ha sido modificada. Gracias podría explicar de un sueldo de 3000.00 para todo el año 2016, Miguel excelente, didáctico el caso práctico. tengo que pagar el año 2016? Como es que debe calcularse, si la nueva empresa ya tiene el certificado de aportes de 5ta?? No pague el ONP ni el EsSalud. creo que ahora hay un grupo de 42UIT hasta 52UIT. Gracias por la información Miguel. ¿Es legal que me hagan un descuento retroactivo por quinta categoría?, ¿esta bien que me descuenten el 100% de mi salario? y grati trunca) además de lo percibido de enero a marzo y lo que obtuvo en mayo? Se suman las 12 remuneraciones, gratificaciones y otros conceptos sujetos a Rentas de Quinta Categoría. Para el 2021, la UIT es de S/ 4,400. Las 7 UIT equivalen a S/ 30,800 Por el exceso de 7 UIT se aplican las tasas progresivas acumulativas. Sobre el saldo restante descontando los dos primeros tramos. Archivo; Renta Quinta Categoria Mensual 2023.xlsx: 5/5 - (2 votos) Interacciones con los lectores. Muchas gracias por el aporte, me es de gran ayuda. sobre el trabajador que renuncia, esa retención efectuada deberá ser considerada en el certificado de retenciones de 5ta. La propuesta laboral sería aproximadamente de s/7000. Buen día Ello estriba en el hecho que en el otorgamiento de las condiciones de trabajo quien recibe un mayor beneficio es la empresa en comparación con el beneficio que recibe el trabajador. porfa contestame a la brevedad, Excelente informacion miguel… una pregunta un trabajador ingreso el 12 de febrero hast el 12 d marzo con un sueldo de 2700… solo x el mes de marzo despues se retirara… debo retener la renta de quinta categoria¿¿… agradecere su respuesta. Para efectuar la retención, el empleador debe tomar en cuenta el procedimiento establecido.¿Cómo proceder con los directores que a la vez son gerentes?En este caso, el trabajador estaría percibiendo dos clases de renta en la misma empresa. Los ingresos obtenidos por prestación de servicios considerados como renta de cuarta categoría, los cuales son efectuados simultáneamente a una relación laboral dependiente. esta bien? ¿Cuáles son los estados de los libros electrónicos? para la proyección de retenciones de la empresa contratante. ️ ¿Cómo calcular las Rentas de Cuarta y Quinta Categoría 2022? ¿Cómo calcular las Rentas de Cuarta y Quinta Categoría 2022?. Guarda mi nombre, correo electrónico y web en este navegador para la próxima vez que comente. >> descarga modelo de certificado de renta de quinta categoría <<. Más filtros. Lo máximo Miguel!! En la practica el impuesto de 5ta se fiscaliza anualmente, por lo tanto si lo regularizas en el ano no tendrías que pagar infracción. El Impuesto a la Renta de Quinta Categoría se determina de manera anual y del siguiente modo: Se suman las 12 remuneraciones, … Gracias, Bwnsiciones. Una pregunta: ¿Luego de obtener los 7,787.00 no se deberia dividir entre 12 para el mes de marzo? Miguel, te pasaste facilitas con tus comentarios en cada articulo que recibo y mas aun me tienes actualizado con todo lo que un Asesor necesita en forma permanente y actualizado. Por lo tanto en el calculo mensual, considero lo percibido en dicho mes: Sueldo + comisión y solo proyecto tu sueldo básico. Gracias y sigue con tus aportes para nosotros los contables . Los campos obligatorios están marcados con *. Por su parte crecieron agropecuario (38.02 %), servicios (3.26 %) y comercio (1.08 %). Los que están obligados a declarar es el empleador. La diferencia que habría, Quien le devuelve. o arrastra de la renta de quinta de los meses anteriores? Gracias. Por ejemplo, el trabajador que cesa el 30 de setiembre y ha percibido S/. Hola Miguel que sucede si se le hizo la retencion , sin embargo nuevamente se realizo la proyección de renta de 5ta cetegoria y no estaba afecto a retenerlo, Excelente ayuda ,muy claro. - Las personas que prestan servicios independientes, donde se ha convenido (i) lugar en el que se prestará el servicio; (ii) honorario del servicio a prestar y; (iii) la obligación de proporcionar el elementos o materiales para la prestación del servicio, la renta no debe considerarse de cuarta sino de 5ta categoría. Se puede resumir el proceso en tres pasos importantes: -Paso 1: Se debe sumar todas las rentas del colaborador (considerando también las gratificaciones de julio y diciembre) y al resultado obtenido restarle el equivalente a 7 Unidades Impositivas Tributarias (UIT). Para calcular el Impuesto a la quinta categoría, debe atenderse inclusive algunos conceptos considerados “no remunerativos” para Essalud, AFP y ONP (gratificaciones extraordinarias, utilidades, asignaciones por matrimonio, etc.). de los empleador anteriores y mi consulta es quien tiene que regularizar la Empresa o el Trabajador? De la remuneración bruta anual determinada en el “paso 1”, deduces un monto fijo, por todo concepto, equivalente a 7 UIT (el valor de la UIT es S/ 4,300 para el ejercicio 2020). Mi consulta es la siguiente ¿Puede un trabajador estar en dos planillas de empresas diferentes? e-mail: carrillo.m@gmail.com , miguel.carrillo@pucp.edu.pe Esquelas de citación de SUNAT por desbalance patrimonial. Vacaciones útiles: cuáles son los beneficios. Cuando dices “Si percibes mas de S/. La asignación familiar sólo se suma una vez por lo tanto no se proyecta a todo el año como lo hace la remuneración, un abrazo. En este caso, su renta imponible será 90,000 - 25,200 = 64,800 x 15% = S/. Muy agradecida por tu respuesta. Publicado por Miguel Torres el 3 de enero de 2017324 comentarios. La empresa rectificó esto descontandome en los últimos 2 meses el 100% de mi salario. Gracias a ellas tenemos la posibilidad no solo de abreviar  el trabajo sino de obtener resultados mucho más precisos. o a todo mi personal de planilla? No le corresponde retención de 5ta categoría. Estimado Miguel tengo una consulta si proyectamos desde marzo el factor seria (10 meses marzo-dic) y el factor Total IR anual proyectado seria (12 )por que en tu excel aparece 9 y 10 respectivamente ? Para saberlo debemos tener en cuenta el monto en soles de la deducción por impuesto a la … Concepto de rentas de quinta categoria; 02. CONVOCADOS A EVALUACION TECNICA Y PSICOLOGICA DEL 446 al 466 III CURSO ADUANERO Y TRIBUTARIO (III CAT MODALIDAD VIRTUAL), SUSPENDEN PROCESO DE SELECCION III CAT VIRTUAL NO HAY EXAMEN EL 24 DE ENERO DE 2016, DIPLOMADO EN DERECHO TRIBUTARIO: IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS I - 2016, Régimen de Detracciones e Ingreso como recaudación, Precios de Transferencia y Valor de Mercado, Contratos de Construcción y Primera Venta de Bien Inmueble, Convocatoria al III CAT EXTERNO MODALIDAD VIRTUAL A NIVEL NACIONAL, Nuevo Libro Digital DEFCON 2015 EL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO, Diplomado en Derecho Tributario Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas, Diplomado en Derecho Tributario Impuesto a la Renta Impuesto General a las Ventas MIGUEL CARRILLO, Diplomatura en Derecho Tributario Pos Grado Universidad Nacional Mayor de San Marocs, CASO PRÁCTICO DE TERCERA CATEGORÍA - EJERCICIO GRAVABLE 2015 (PDT Nº 702), Carta de Derechos del Contribuyente y Usuario Aduanero. En  esta nota, te contaremos todo lo que debes de saber sobre este impuesto. Informe SUNAT N° 220-2003. Como observas en el ejemplo, las retenciones del año son mayores al impuesto a pagar, entonces existe un monto o saldo a favor del contribuyente que será devuelto por la Sunat cuando este presente la declaración jurada anual y la solicitud de devolución correspondiente. Lo tienes que hacer tú, debiste solicitarlo o en la ficha de ingreso, colocarlo como una pregunta. Ingresos obtenidos por el trabajo prestado en forma dependiente Los ingresos obtenidos por el trabajo personal prestado en relación de dependencia, incluidos cargos públicos, tales como sueldos, salarios, asignaciones, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos, comisiones, compensaciones en dinero o en … Hola Miguel, gracias por los temas que publicas. teniendo en cuenta que por el periodo no pasa las 7 UIT. Para el caso del trabajador subordinado, que además de su remuneración, percibe “honorarios” por servicios adicionales distintos al de su labor habitual y fuera de jornada, el total percibido incluyendo los “honorarios”, se debe considerar como renta de quinta categoría para efectos de la retención del impuesto (Literal c) Art. Sunat: El uso obligatorio del SIRE se posterga hasta el 2023, Libros y registros que llevan las empresas en Perú, Términos de Servicio y Condiciones de Uso. Descuenta (en caso tengas), el monto de … ¿Cómo proceder con los directores que a la vez son gerentes? Autor de diversas publicaciones en revistas especializadas en materia tributaria. Otra pregunta el certificado de retenciones obviamente solo se les entrega a los que le retengo cierto? Abogado tributarista Miguel Ángel Carrillo Bautista, Negocios emitirán facturas a turistas para devolver IGV, Aprueban el porcentaje requerido para determinar el límite máximo de devolución del ISC para los transportistas (Resolución de Superintendencia N° 000006-2023/SUNAT), Modifican el Reglamento de Comprobantes de Pago y la normativa sobre emisión electrónica para permitir la emisión de factura a turistas (Resolución de Superintendencia N° 000005-2023/SUNAT), Sunat: cinco pasos para solicitar liberación de saldos en cuenta de detracciones, Sunat: quiénes no están obligados a pagar el Impuesto a la Renta en 2023. Un trabajador cesó el 31 de Enero y no se le hizo la retenciòn. Percibido + Proyección. Abogado tributarista de la PUCP, Asesor, Consultor, Capacitador, Docente y Conferencista en Temas de Derecho Tributario y Derecho Administrativo. Hola Miguel, que documentos de sustento se deberán presentar entonces para solicitar la devolución de las 3UIT. La empresa no realizo la retención. 1,500)¿Cuándo se regulariza la quinta categoría?En el mes de diciembre, los empleadores deben regularizar las retenciones de 5ta categoría, considerando las remuneraciones anuales pagadas y las retenciones mensuales efectuadas a los trabajadores. una consulta si ingrese a trabajar en el mes de septiembre del 2016, como realizaría el cálculo? Recibe mis mejores tips y consejos sobre temas contables que te ayudaran en tu carrera profesional. Eso no se sabe, supongamos que yo ingreso a tu empresa el 01/01/2017, con un contrato de un año, y renuncio al tercer mes, significa que tu calculo de 5ta estuvo mal (para nada, son situaciones que pueden ocurrir). Agradezco tu respuesta. Una copia de esa declaración jurada debe ser entregada a los otros empleadores para que ya no apliquen la retención. - El requisito esencial para que exista contrato de trabajo y la renta se considere de quinta categoría es la subordinación. Hola miguel, yo ingrese con un sueldo de 2300 desde noviembre, el primero mes recibi normal, pero diciembre recibi 1800 es por la 5ta categoria? Después, se deducen las 7 UIT. Pues ninguno, ellos lo deberían verificar el exceso. En lo percibido, sumara todos tus ingresos que obtuviste (Enero – Agosto), y solo va proyectar tu nueva remuneración por los meses faltantes (Setiembre-Diciembre). Hola quisiera saber cuando aplica el descuento de las 7 UIT… Si percibí 1500 mensuales los 4 primeros meses del año tb afecta para el cálculo de 5 categoría ?.. y el ingreso de julio y diciembre para este 2017, sólo se calcula el con el sueldo, o el sueldo+promedio de tus comisiones? 1,800 mensuales de promedio. 1. ¡Descubre los aspectos más importantes que debes considerar para el cálculo y pago de las utilidades a tus trabajadores! Exacto, lo consideras como uno solo todas las remuneraciones computables. Conozca el tratamiento tributario de las ganancias por diferencia de cambio en la determinación del Impuesto a la Renta. Te comparto un archivo en excel para realizar el cálculo … Tendría que regularizarlo en los meses que quedan para terminar el año. Hola Miguel, en setiembre 2017 por error se retuvo de menos la renta de 5ta. Hola cuanto es el monto para percibir renta de quinta categoría mensual o sea cuanto es el limite máximo para que un trabajador tenga renta de quinta. - En este caso, el trabajador estaría percibiendo dos clases de renta en la misma empresa. Hola, a mi me pagan 1500 Soles, y bueno no me hacen descuento de 5ta categoría, esta bien. En efecto, si a la fecha de cese se le ha retenido la 5ta categoría en exceso, el empleador devolverá el exceso retenido al trabajador, en la oportunidad que cesa en la empresa. La retención lo hará mensualmente, considerando las remuneraciones de c/u de los trabajadores, siempre que superen a S/. Es el empleador. Cabe agregar que los gastos y contribuciones efectuados por la empresa destinados a prestar al personal servicios de salud, recreativos, culturales y educativos, así como los gastos de enfermedad de cualquier servidor, no están afectos al Impuesto a la Renta de quinta categoría, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 20° inciso 3) del Reglamento de la LIR, pero siempre que se cumpla con el criterio de “generalidad” (caso contrario sí estará afecto al Impuesto a la Renta de quinta categoría). - El trabajador puede ser contratado en forma indefinida, ya sea verbal o escrito. Buenas una consulta soy trabajadora del estado y este mes percibí un sueldo de 2025 anteriormente era 1200 ¿estoy afecta a la renta de 5ta categoría? Si un trabajador percibe “exclusivamente” rentas de quinta categoría no está obligado a presentar declaración anual, al menos que solicite la devolución de retenciones en exceso o con motivo de la deducción adicional de 3 UIT. categoría 2016. Gracias por tu respuests y Díos te bendiga. Es razonable y por tanto causal que una empresa asuma el gasto de vigilancia personal, incluso en sus domicilios, de sus miembros de directorio y directivos en general. Es correcto, tienes que proyectar las bonificaciones. Los ingresos obtenidos por el trabajo personal prestado en … En la medida que el sector privado es el que concentra la mayoría de los puestos de trabajo informados por los empleadores, los resultados a nivel de sectores son muy similares al comportamiento agregado (sector público y privado). Porque el trabajador, te puede notificar mediante un carta indicando un mal calculo. No, si solo percibió renta de 5ta categoría. Se consideran los puestos de trabajo directamente vinculados a los empleadores y que son declarados por estas. Me he suscrito a tu Blog me parece genial los tips y la información que brindas. régimen de la empresa del sector privado y régimen de micro empresa. En tu caso lo regularizas el impuesto tu misma mediante la DJ Anual 2016. ¿Cuáles son las remuneraciones afectas a la quinta categoría? El trabajador Miguel Torres ingresa a laborar a la empresa Noticiero del Contador desde el 01 de Marzo de 2017. Para la retención de 5ta sólo se debe considerar las remuneraciones que percibe como trabajador; pues las dietas siguen siendo rentas de 4ta que el director las declara y regulariza en marzo del año siguiente. No es necesario, con DNI podrá presentar. Para el calculo de la renta de quinta categoría de un trabajador que labora en una pequeña empresa, el calculo de las gratificaciones se debería tomar el que recibe de acuerdo a este regimen?. 4 de enero de 2023 a … Compensaciones por tiempo de servicios (CTS), previstas por las disposiciones laborales vigentes. Consulta MIGUEL, tengo un trabajador que cesa en enero 2018 sus vacaciones es 2000 su grati 385 +bonificaciones 2000 sueldo enero 2300 cuanto retendría de QUINTA, si cesa el 31/01/2018. Cálculo del Impuesto; 03. SI dichos ingresos son considerados como condición de trabajo no debería grabar 5ta categoría. Cuando es contratado a plazo fijo (existen 9 modalidades), el contrato necesariamente será por escrito en triplicado y una copia se comunica por Internet al MTPE. En esta situación, debemos tener en cuenta los ingresos proyectados y los ingresos percibos por el trabajador, adicionalmente las retenciones efectuadas de renta de quinta categoría. Los intereses moratorios que reciban los trabajadores que no recibieron oportunamente su participación en las utilidades a que alude el artículo 6° segundo párrafo del Decreto Legislativo 892. Hola Miguel y gracias por tu comentario. Al saldo le descuentas las 7 UIT y aplicas la tasas de impuestos. En mi anterior empresa, estuve con sueldo de 2850 hasta junio, en julio hasta el 11 agosto sueldo de 3500. Los ingresos provenientes de cooperativas de trabajo que perciban los socios. Encuentre todo lo que se necesita en elclasificado.com Como cálculo mi renta… Gracias por la ayuda. afectos a la renta de quinta categoría de aquellos que no lo están, evitando de este modo alguna retención indebida que le efectúen al trabajador. 90,000, descontará S/. Estimado Miguel. Como sabemos que desde el 1 de enero de 2017 está en vigencia el decreto legislativo que permite a los trabajadores descontar diversos gastos mensuales hasta por 10 UIT del pago del Impuesto a la Renta (IR). Y cuanto es el tiempo de prescripción? )¿Cuáles son los conceptos no gravados con la quinta categoría?Las indemnizaciones por despido arbitrario, incluyendo la indemnización por despido antes que venza el plazo de los contratados a plazo fijo. Cuando un trabajador percibe ingresos en más de un empleador, el trabajador esta obligado a informar al empleador donde perciba mayor remuneración, los ingresos que percibe de otras empresas. Tu dirección de correo electrónico no será publicada. la cuestión es que el trabajador insistentemente aduce que son 21 días .AYUDA PLISSS Mi consulta es: un trabajador con ingresos de 2885 (incl. Experiencia en consultoras, auditoras y estudios tributarios. Conjunto. 90,000, descontará S/. Hola Miguel buenos dias, una consulta, cuando se trabaja por recibo se realiza el mismo calculo?, y si es asi, si la suma total de mis recibos en un año no superan las 7 UIT también se debe reportar? Miguel como hago para pedir recibo por honorarios por curaciones dentales o tengo q depositar a la cuenta de la clínica para q me den recibo yo gano 2.200 para q la sunat me devuelva. Hola una consulta si trabajo en dos empresas por planilla y en una percibo 1100 Y en otra 850 la suma de ambas no supera 2000 soles. Le agradezco su comentario mi estimado Miguelito. Hola Miguel, apenas leo el artículo, muy bueno… felicitaciones x tu trabajo. 60,000; descontará 25,200 (7 UIT) = 34,800 x 15% = 5, 220 de impuesto anual; si se le ha retenido (entre enero y agosto) S/. 2500 al mes cuanto me descontar por 5ta categoria? Pues toma como ingresos total = REM + ASIGN. Es correcto, pero eso solo se aplica el primero año, para el segundo ejercicio ya le aplicaran la tasa de 5ta como un peruano. En los meses de mayo a julio, al impuesto anual se le deducen las retenciones efectuadas en los meses de enero a abril. La devolución se lo haces a la empresa, y ellos te hacen la devolución. ¿ Quiénes no están sujetos al impuesto a la renta 5ta categoría 2023 ? ¿Quiénes perciben rentas de quinta categoría? Es importante señalar que no todo ingreso esta afecto a la renta de quinta categoría, por ejemplo: Personalmente, siempre he notado tres situaciones muy frecuentes que origina un mal calculo de la renta de quinta categoría. El resultado se divide entre 4. Gracias por el articulo. Por otro lado, también se considera renta de quinta categoría a los ingresos obtenidos por la prestación de servicios independientes, pero efectuados en favor del empleador con el que se mantiene simultáneamente una relación laboral de dependencia (inciso f) del artículo 34° de la LIR). Gracias por la respuesta. Miguel buenas noches una consulta , desde cuantas UIT anual un trabajador esta en la quinta categoria gracias. Lo consulto ya que el monto total de impuesto del año se divide entre 12( para obtener el monto a descontar por 5ta de forma mensual) y ya se estaría descontando dentro de los 12 sueldos mensuales ( sin considerar gratificaciones). o el mismo trabajador lo tramitará ante SUNAT? y para el caso que solicite la compensación con futuras retenciones? Servicios profesionales que generen rentas de cuarta categoría: puedes deducir el 30% de lo que le pagues durante el 2021 a cualquier persona natural que ejerza una profesión u oficio de … El exceso devuelto al trabajador será descontado por el empleador de las retenciones a pagar a Sunat, efectuadas o que efectúe posteriormente a otros trabajadores de la misma empresa. Gracias por compartir el conocimiento. Para el año 2017 ese fue el monto mínimo para gravar renta de 5ta categoría, solo tienes que ver el limite de la 7UIT y dividirlo entre 12 o 14 (si ganas gratificación. Estoy afecto a la 5ta categoria, Hola Miguel, buen articulo, tenia una duda usando tu plantilla de tu caso practico, si selecciono el mes de Noviembre veo que al final se esta dividiendo entre 2 es decir el numero de meses restantes, sin embargo en la página de la Sunat veo que menciona que para el periodo entre Septiembre y Noviembre el resultado se divide entre 4. Para efectuar la retención, el empleador debe tomar en cuenta el procedimiento establecido en el Art. Buenas tardes también se consideran las horas extras para la declaración, estaré a la espera de la respuesta. Una consulta, hasta este mes Junio, ganaré 1,400 y a partir Julio 2,400. Hola, tengo una consulta si yo he proyectado 2500 como base de mi remuneración para el calculo de la renta de quinta pero en algunos meses he tenido descuento por faltas, crees que tenga que ajustar mis cálculos con los descuentos o es fija la base para el calculo de renta de quinta. Es correcto, en diciembre deben recalcular, o puedes pedir la devolución a la empresa. En diciembre deberías ajustar para el calculo anual sea el correcto. Se puede resumir el proceso en tres pasos importantes: -Paso 1: Se debe sumar todas las rentas del colaborador … Miguel, tengo una pequeña duda, en el cálculo de Renta de 5ta. 3 comentarios. Cada, Paso 3: Durante el año, se debe descontar una parte del sueldo de tu colaborador lo que corresponde al concepto del impuesto a la renta de quinta categoría. La Categoría Primera A (llamada también Liga BetPlay Dimayor por motivos comerciales 1 ) es el campeonato de primera división del fútbol profesional de Colombia, que es organizado por la División Mayor del Fútbol Colombiano (Dimayor), entidad dependiente de la Federación Colombiana de Fútbol. Solo con el sueldo haces la proyección, ya cuando lo percibe, colocas el monto exacto. Este mayor porcentaje representó aproximadamente 136,000 trabajadores más, en esta categoría de tributación en el décimo mes del año pasado. Impresionante: Jesús María tiene modelo de ecoparque hecho con residuos, Radiación ultravioleta será extremadamente alta este verano, Vacaciones útiles en parques zonales son económicas, Covid-19: conoce en qué locales de Lima y Callao están vacunando, Congreso: Comisión Permanente ve hoy denuncia constitucional contra Pedro Castillo, Egresadas de Biotecnología estudian técnica para la detección temprana del cáncer gástrico, Minam impulsa normas para actuar con inmediatez ante desastres ambientales, Ejecutivo designa a directora ejecutiva de la Autoridad para Reconstrucción con Cambios, Educación cívica vuelve a colegios y también capacitarán en programación, Gobierno oficializa duelo nacional para hoy por fallecidos en Puno, ¡Atención! En nuestro nuevo sitio web puedes ... Ubicación actual. La indemnización por despido arbitrario contenida en el artículo 38° del TUO de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral, ascendente a 1 y ½ remuneración ordinaria mensual por cada año completo de servicios, con un tope de 12 remuneraciones, acorde al artículo 18° segundo párrafo inciso a) de la LIR. Los ingresos obtenidos por el trabajo personal prestado en relación de dependencia, incluidos cargos públicos, tales como sueldos, salarios, asignaciones, Si la remuneración es en dólares, se debe convertir a moneda nacional al tipo de cambio venta del día de pago.¿Cuál es el tratamiento a los servicios de “4ta-5ta”?Las personas que prestan servicios independientes, donde se ha convenido (i) lugar en el que se prestará el servicio; (ii) honorario del servicio a prestar y; (iii) la obligación de proporcionar el elementos o materiales para la prestación del servicio, la renta no debe considerarse de cuarta sino de 5ta categoría. Botón: sí, Política de privacidad para el manejo de datos en Gob.pe, Calcular el impuesto a la renta de quinta categoría, Sunat le devolverá dicho monto directamente, Calcular el impuesto a la renta de cuarta categoría, Devolución de Impuestos para rentas de 4ta y 5ta categoría, Devolución de oficio del impuesto a la Renta de Quinta categoría. Todavía lo harás en la rentas de trabajo del 2017, que se presentan en el 2018. Hola miguel, y gracias por tu ayuda, trabajador que cesa con la rmv de 850 sus vacaciones, gratificaciones y cts truncas con el sueldo básico es 2412 tengo que hacerle la retención de quinta si ya ceso. Si un trabajador solo percibe rentas de quinta, al hacerle la deducción de 7 UIT supera, Pero cuando el agrega las 3 UIT con documentos sustentatorios, ya no supera. LIMA – PERÚ. 2. No estarás por este ejercicio, salvo recibas otros ingresos. 60,000; descontará 25,200 (7 UIT) = 34,800 x 15% = 5, 220 de impuesto anual; si se le ha retenido (entre enero y agosto) S/. Gracias. Una consulta, porque en el ejemplo estas incluyendo la bonificación extraordinaria si solo en julio y diciembre se toma, en tu ejemplo es el mes de marzo. ¿En la remuneración mensual debo incluir las bonificaciones que de forma regular reciben los trabajadores (como cumplimiento de metas) o este concepto se colocan donde dice “otros” ? Hola miguel, como regularizo la renta de quinta?. gracias. De la remuneración neta anual obtenida en el “paso 2”, a efectos de obtener el impuesto anual proyectado, se deberá aplicar las siguientes tasas: Finalmente, para obtener el monto que debes retener cada mes, deberás dividir el impuesto anual proyectado de acuerdo a lo siguiente: En los meses de enero a marzo, el impuesto anual se divide entre doce. 34 LIR).¿Qué ocurre si el trabajador cesa a medio año? Una consulta mi esposa trabajo 4 años en saga falabella.como vendedora y a la hora que le dieron su liquidacion le.habian descontado al rededor de 7000 soles hay alguna instancia donde ella.pueda calcular porque tanto descuento, Una consulta , en el ejemplo que das de las retenciones que obtuvo ,fue porque percibió renta de 4? Miguel porfa como regularizo en diciembre la renta quinta categoría. No se encuentran afectos tus ingresos si son: Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes. A un trabajador, que se le retuvo en exceso, en el año 2015, esta solicitando su devolución por renta de quinta. RTF N° 08716-10-2017, Recomendaciones a los contribuyentes respecto de los 5 puntos Plan de Control verano 2018 de SUNAT. Para empezar, el IR de quinta categoría se calcula de manera anual. Llenaremos los ingresos percibido en el mes de Marzo 2017, los ingresos percibido según el certificado de quinta categoría, así como también los ingresos proyectados.